通过退休金提出的 TPD 索赔有两个步骤，但大多数人只看到一个。第一步，保险公司把赔付金存入您的退休金账户。第二步，您决定怎样把钱取出来。税是在第二步收取的，金额取决于您的年龄、账户的组成，以及您是一次性提取还是以收入流（income stream）方式领取。做对这件事，结果可能相差几万澳元，所以在提取任何款项之前，应该先寻求意见再作决定。
要点
- 保险公司存入您退休金账户的 TPD 赔付，在存入时不收税。
- 因永久丧失工作能力而提取的款项属于伤残退休金福利（disability superannuation benefit）：免税部分会增加，以反映您本来可以工作到 65 岁的年数。
- 剩下的应税部分，如果您未到保留年龄（preservation age），税率最高为 22%（包括 Medicare 税）；如果已到或超过保留年龄，税率较低或为零。
免税部分的增加
如果退休金福利是因为永久丧失工作能力而支付，并且有两名医生证明您不太可能再从事任何您合理具备资格的工作，税法会增加这笔福利中的免税部分。计算公式是：从您停止工作之日到您 65 岁生日的这段时间，占您全部服务期的比例；福利中按这个比例计算的部分会被视为免税，这是在账户中原有的免税部分之外另外增加的。丧失工作能力时越年轻，增加的部分就越大。证明书的措辞很重要，基金在付款前需要拿到这份证明。
应税部分
免税部分以外剩下的就是应税部分，它由已征税部分（在基金中已经征过税的供款和收益）组成，有些基金还有未征税部分。如果您在未到保留年龄时一次性提取，已征税部分按 20% 加 Medicare 税征税。从保留年龄到 59 岁，适用低税率上限；从 60 岁起，已征税部分免税。未征税部分按更高的税率征税。
一次性提取还是收入流
伤残福利也可以以收入流方式领取。在未到保留年龄时，收入流的已征税部分按您的边际税率征税，并有 15% 的税收抵免（tax offset）；从 60 岁起免税。对有些人来说，特别是离保留年龄还很远、福利金额又较大的人，收入流或两者结合的方式，税后结果会比一次性提取更好。对另一些人来说，用一次性提取的钱还清债务或支付治疗费用才是首要的。这既是税务决定，也是理财规划决定，在您作出选择之前，应该由基金自己的顾问或独立顾问帮您算清楚。
不用交税的部分
您在 CTP、WorkCover 损害赔偿或公共责任索赔中获得的赔偿，不属于应评税收入；WorkCover 针对永久性损伤的法定一次性赔付也不属于。TPD 之所以不同，只是因为它要经过退休金制度。
Centrelink
就 Centrelink 而言，一次性提取的款项算作资产，收入流算作收入。如果您正在领取残疾支持养老金（Disability Support Pension）或 JobSeeker，提取的时间和方式可能会影响这些福利，而且应该通知 Centrelink。
常见问题
在澳大利亚，TPD 赔付免税吗？ 部分免税。因永久丧失工作能力，免税部分会增加，但如果在未到保留年龄时提取，应税部分要征税，已征税部分的税率最高为 22%。
我必须把 TPD 的钱从退休金里取出来吗？ 不必。钱可以留在基金里，可以以收入流方式领取，也可以一次性全部或部分提取。您的选择会影响税务。
什么是保留年龄？ 根据您的出生日期，在 55 岁到 60 岁之间；1964 年 7 月 1 日或之后出生的人，保留年龄是 60 岁。
资料来源
- 《1997 年所得税评估法》（联邦）（Income Tax Assessment Act 1997 (Cth)），第 301-10 至 301-40 条（按年龄对退休金一次性提取和收入流征税）、第 307-145 条（伤残福利的调整——免税部分的增加）— legislation.gov.au
- 澳大利亚税务局（Australian Taxation Office），Tax on super benefits（退休金福利的税务）— ato.gov.au
- 澳大利亚税务局（Australian Taxation Office），When you can access your super early（何时可以提前提取退休金）（永久丧失工作能力；两名医生）— ato.gov.au
- Services Australia，How lump sums and super affect your payment（一次性款项和退休金如何影响您的福利）— servicesaustralia.gov.au